章如庚慈善基金会
2014年度
目 录
一、 专顶审计报告
二、2014年12月31日产负债表
三、2014年度业务活动表
四、基本情况表
五、北京嘉润会计师事务所营业执照复印件
委托单位：民政部民间组织管理局
审计单位：北京嘉润会计师事务所
联系电话：010-84801718
民政部主管社会组织2014年度审计检查
专 项 审 计 报 告
嘉润专审字[2015]268号
民政部民间组织管理局：
我们接受委托，对民政部主管社会组织章如庚慈善基金会（以下简称为基金会）2014年度的财务报表包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的业务活动表以及相关的内部控制制度进行专项审计。
一、管理层对财务报表的责任
按照《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》以及其他相关国家法律法规的规定编制财务报表是章如庚慈善基金会管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表及相关内部控制制度发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、基本情况
1、章如庚慈善基金会登记证号：基证字第1123号；组织机构代码：71784963-4；登记证书有效期：2014年01月08日至2018年01月08日；原始基金数额：2000万元；类型：非公募；法定代表人：章如庚；主要经费来源：捐赠收入；住所：北京市西城区华远北街2号通港大厦406室；业务主管单位：民政部。
业务范围：扶贫助残、社会救济。
2014年度获得减免税资格情况：
章如庚慈善基金会2014年获得捐赠所得税前扣除资格
2、截至2014年12月31日，章如庚慈善基金会未设立分支机构。
3、截至2014年12月31日，章如庚慈善基金会无对外投资实体。
4、 截至2014年12月31日，负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明
（1）单位负责人（会长或理事长、副会长或副理事长、秘书长）的姓名、工作单位、在单位领取报酬的负责人数、领取报酬的金额。
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理事姓名 |
工作单位 |
理事会职务 |
是否在基金会领取报酬 |
领取报酬金额 |
|
章如庚 |
民盟绍兴县总支科技部 |
理事长 |
否 |
0.00 |
|
闫江华 |
章如庚慈善基金会 |
副理事长 |
是 |
22,000.00 |
|
高建林 |
章如庚慈善基金会 |
秘书长 |
是 |
47,500.00 |
|
田春娥 |
章如庚慈善基金会 |
理事 |
是 |
25,000.00 |
|
尉新明 |
西安书法协会 |
理事 |
否 |
0.00 |
（2） 单位工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）
|
部 门 |
职工人数 |
本年工资总额 |
年人均工资额 |
|
（1）理事及监事 |
7 |
137,000.00 |
27,400.00 |
|
（2）财务资产部 |
2 |
47,700.00 |
23,850.00 |
|
（3）综合部 |
1 |
21,500.00 |
21,500.00 |
|
（4）外联部 |
2 |
28,000.00 |
14,000.00 |
|
（5）项目部 |
5 |
120,119.09 |
24,023.82 |
|
合 计 |
17 |
354,319.09 |
23,621.14 |
四、审计情况说明
（一）本次审计的重点内容
对被审计单位2014年度的会计报表、相关账薄进行审计，了解被审计单位的内部控制制度建立情况及执行有效性，评价被审计单位内部控制制度系统是否健全且有效执行；会计核算、财务管理是否规范；是否存在重大违反《单位登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》及其他国家相关法律法规事项；资产管理和投资管理是否规范；会计报表的真实性、完整性、公允性。
（二）审计程序和方法
为了做出专业判断，审计人员采用了如下适当的审计程序和方法：符合性测试程序和实质性测试程序，运用了穿行测试、检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法。
（三）具体审计情况
1、被审计单位的内部控制制度的建立及执行情况
（1）章如庚慈善基金会建立了如下内部控制制度，包括：现金和银行存款管理制度、财务会计人员岗位职责制度、薪酬管理制度、资产管理制度和分支机构、代表机构财务管理制度，内部控制制度不够完善。
（2）上述内部控制制度在章如庚慈善基金会得到了有效执行。
2、至2014年12月31日止被审计单位的财务状况
（1）章如庚慈善基金会截止2014年12月31日资产总额为15,178,414.10元，其中：货币资金7,369,312.12元；应收款项7,464,089.81 元，其中：其他应收款7,464,089.81 元；预付款项80,000.30元；存货160,554.20； 固定资产原值138,300.00元，累计折旧33,842.33元，固定资产净值104,457.67元。
（2）章如庚慈善基金会截止2014年12月31日负债总额为84,902.00元，其中：流动负债84,902.00元。
（3）章如庚慈善基金会截止2014年12月31日净资产总额15,093,512.10 元，其中：非限定性净资产15,093,512.10元。
3、2014年度被审计单位的收支情况
（1）章如庚慈善基金会2014年度收入1,217,224.58元，其中：捐赠收入65,001.00元，其他收入1,152,223.58元。
（2）章如庚慈善基金会2014年度费用6,123,712.48元，其中：业务活动成本 5,453,444.34元，管理费用670,268.14元。
4、资产管理和投资管理情况
（1）货币资金管理
章如庚慈善基金会采取了出纳和会计岗位职责分开的方法，帐户的开立和使用合规，现金帐实相符，银行对帐单与帐面余额相符，未发现长期未达帐项。
（2）往来款项的管理
章如庚慈善基金会对往来款项采取定期核对、催要、及时清理的办法，管理规范。
（3）实物资产的管理
章如庚慈善基金会存货的入帐价值计价正确，存货出库采取先进先出法，购入和领用均办理出入库手续并对存货定期盘点，帐实相符，存货管理合规。
章如庚慈善基金会固定资产以历史成本入帐，各项固定资产按规定的使用年限计提折旧且定期盘点，帐实相符，不存在将自有的固定资产无偿提供给其他单位或个人使用的现象。
5、捐赠收入的管理
（1）基金会大额捐赠均与捐赠人签订了捐赠协议，明确了双方的权利与义务；捐赠协议中没有附加对捐赠人构成利益回报条件和不符合公益性目的的赠与条款。
（2）基金会没有在接受的公益捐赠中提取回扣返还捐赠人或者帮助筹集捐赠的个人和组织。
（3）基金会在实际收到捐赠后据实开具了捐赠票据。捐赠人不需要捐赠票据的，或者匿名捐赠的，基金会也仍然开具捐赠票据留做备查。
（4）基金会严格区分了交换交易收入和捐赠收入。
6、重大公益项目的支出管理
（1）基金会已制定公益项目支出管理制度并在管理制度中明确项目遴选过程、项目执行、项目财务核算、项目评估与监控。不存在项目款项拨出后无人监管的现象。
（2）公益项目支出中的直接运行费用的内容是符合相关规定，主要包括：支付给项目人员的报酬；为立项、执行、监督和评估公益项目发生的费用；为宣传、推广公益项目发生的费用；因项目需要租赁房屋、购买和维护固定资产的费用及其他开展项目必需的费用。与公益项目无关的支出没有在公益支出项目中列支。
（3）基金会用于公益事业的支出已按照有关规定使用。非公募基金会每年用于从事章程上规定的公益事业支出不低于上一年基金余额的8%。章如庚慈善基金会2014年成立，上年基金余额为0.00元，不存在公益事业支出占上年基金余额的比例问题。基金会工作人员工资福利和行政办公支出符合《基金会管理条例》要求，累计不超过当年总支出的10%。
（4）基金会发生的重大交换交易或非交换交易符合公益性、公平原则，没有为个别企业牟取不当利益的情形发生。
7、保值增值活动的管理
基金会的保值增值活动未遵守安全的原则，未委托银行或者其他金融机构进行（详见存在问题（八））。
8、其他重要事项
基金会没有资助以营利为目的开展的活动；没有直接宣传、促销、销售企业的产品和品牌；没有为企业及其产品提供信誉或者质量担保。
五、审计中存在的问题及管理建议
经审计，我们发现章如庚慈善基金会在以下几方面存在问题：
（一）内部控制制度的建立及执行有效性方面存在的问题
内部控制制度的建立方面存在的问题
1、章如庚慈善基金会虽建立了一定的内控制度，但不够完善，例如：贵单位尚未建立会计核算办法或规程、项目收支管理办法、捐赠收支管理、费用支出标准和审批、投资管理、预算管理、发票和收据管理、财务报告编制与财务分析、会计档案管理等方面的管理制度。
管理建议：建议贵单位建立会计核算办法或规程、项目收支管理办法、捐赠收支管理、费用支出标准和审批、投资管理、预算管理、发票和收据管理、财务报告编制与财务分析、会计档案管理等方面的管理制度。
（二）审计过程中发现存在的重大审计问题
无
（三）财务管理和财务核算方面存在的问题
短期投资的核算方面存在的问题（详见（八）保值增值方面存在的问题）。
（四）资产管理和投资管理方面存在的问题
投资管理不规范（详见（八）保值增值方面存在的问题）。
（五）捐赠收支管理方面存在的问题
无
（六）分支机构、专项基金管理方面存在的问题
无
（七）重大公益项目支出管理方面存在的问题
无
（八）保值增值活动方面存在的问题
2014年章如庚慈善基金会与绍兴开一童纺织品有限公司签订短期保值捐赠协议，将基金会880万元投资给绍兴开一童纺织品有限公司，月利率2%；与绍兴县倍增纺织品有限公司签订短期保值捐赠协议，月利率2%。至2014年底尚有730万元投资绍兴开一童纺织品有限公司未收回。上述投资存在如下问题：
1、基金会违反了《民政部关于印发〈关于规范基金会行为的若干规定(试行)〉的通知》（民发[2012]124号）中第二（六）中第1和3点的规定：基金会进行保值增值活动时，应当遵守以下规定：
（1）基金会进行保值增值应当遵守合法、安全、有效的原则。符合基金会的宗旨，维护基金会的信誉，遵守与捐赠人和受助人的约定，保证公益支出的实现。
（2）基金会进行委托投资，应当委托银行或者其他金融机构进行。
2、对于投资款项及投资收益核算科目有误，投资款汇出时应记入短期投资科目核算，而贵单位却记入其他应收款核算；取得收益时应记入投资收益，贵单位却记入了其他收入－利息收入。
管理建议：建议贵单位进行保值增值应当遵守合法、安全、有效的原则，且投资应当委托银行或者其他金融机构进行，并通过短期投资和投资收益科目正确核算投出款项及收益。
说明：2015年章如庚慈善基金会已对上述事项进行了整改，于3月收回了730万元投资款。
（九）其他方面存在的问题
净资产低于原始基金出资额
经审计发现截止2014年12月31日，基金会净资产15,093,512.10元，低于原始基金4,906,487.90元。
管理建议：基金会原始出资额是基金会开展业务活动的基本保证，建议基金会应当增加捐赠收入，以保证净资产高于原始出资额。
六、审计意见
我们认为，除存在上述第五项中存在的问题外，章如庚慈善基金会财务报表已经按照《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了章如庚慈善基金会2014年12月31日的财务状况以及2014年的业务活动成果。
北京嘉润会计师事务所有限公司 （盖章） 中国注册会计师：王宝荣
中国•北京 中国注册会计师：罗志敏
2015年11月14日
